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08.02.2024 - Zul. bearbeitet: 08.02.2024
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Unternehmen

Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG - Ein effektives Steuerwerkzeug

Der Investitionsabzugsbetrag gemäß §7g EStG bietet Unternehmen eine wertvolle Steuervergünstigung.

In diesem Artikel erfahren Sie alles Wichtige über diese Regelung, von den Voraussetzungen bis hin zur korrekten Anwendung, um Ihre steuerliche Last zu minimieren.

Was ist der Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG?

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein steuerliches Instrument, das kleinen und mittleren Unternehmen die Möglichkeit bietet, bereits vor der Anschaffung oder Herstellung von abnutzbarem Anlagevermögen einen Teil der voraussichtlichen Investitionskosten gewinnmindernd abzuziehen. Das Ziel ist es, die Liquidität und die Investitionsbereitschaft dieser Unternehmen zu fördern.

Voraussetzungen für den Investitionsabzugsbetrag

Um den Investitionsabzugsbetrag in Anspruch nehmen zu können, müssen Unternehmen bestimmte Voraussetzungen erfüllen:

  1. Unternehmensgröße: Der IAB ist beschränkt auf Betriebe, deren Betriebsvermögen oder Wirtschaftswert bestimmte Grenzen nicht überschreitet (für gewerbliche Unternehmen derzeit 235.000 € Betriebsvermögen; bitte prüfen Sie die aktuell geltenden Grenzen, da diese sich ändern können).
  2. Art der Investition: Der Abzug ist nur für geplante Investitionen in bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zulässig, die ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt werden.
  3. Investitionszeitraum: Die Investition muss grundsätzlich innerhalb von drei Jahren nach Inanspruchnahme des Abzugs getätigt werden.

Berechnung und Höhe des Investitionsabzugsbetrags

Unternehmen können bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts als Investitionsabzugsbetrag geltend machen. Die maximale Abzugshöhe ist auf 200.000 Euro pro Wirtschaftsgut begrenzt.

Anwendung und steuerliche Effekte

Der Investitionsabzugsbetrag wird außerhalb der Bilanz abgezogen, was unmittelbar den zu versteuernden Gewinn des Unternehmens reduziert. Dies führt zu einer Steuerersparnis, die wiederum die Liquidität des Unternehmens erhöht. Bei Durchführung der Investition ist der abgezogene Betrag dem Gewinn wieder hinzuzurechnen, allerdings kann dann die degressive Abschreibung oder Sonderabschreibung genutzt werden, um den steuerlichen Effekt zu optimieren.

Die richtige Dokumentation

Um den Investitionsabzugsbetrag korrekt in Anspruch zu nehmen, ist eine sorgfältige Dokumentation unerlässlich. Dazu gehört insbesondere:

  • Die genaue Bezeichnung des geplanten Wirtschaftsguts
  • Die geschätzten Anschaffungs- oder Herstellungskosten
  • Der Zeitpunkt der geplanten Investition

Diese Angaben sind in der Steuererklärung des Jahres, in dem der Abzug geltend gemacht wird, zu vermerken.

Häufig gestellte Fragen

Kann der Investitionsabzugsbetrag rückwirkend geltend gemacht werden?

Nein, der Abzug muss im Wirtschaftsjahr der Entscheidung für die Investition vorgenommen werden. Eine nachträgliche Inanspruchnahme ist ausgeschlossen.

Was passiert, wenn die Investition nicht wie geplant durchgeführt wird?

Sollte die Investition nicht innerhalb des dreijährigen Zeitraums realisiert werden, muss der bereits abgezogene Investitionsabzugsbetrag nachversteuert werden. In bestimmten Fällen kann eine Fristverlängerung sinnvoll sein.

Kann der Investitionsabzugsbetrag mit anderen Fördermitteln kombiniert werden?

Ja, der Investitionsabzugsbetrag kann grundsätzlich mit anderen Förderungen kombiniert werden, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind. Allerdings ist darauf zu achten, dass die Summe der Förderungen nicht die tatsächlichen Investitionskosten übersteigt.

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Fazit

Der Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG ist ein effektives Instrument, um die Liquidität und Investitionsfähigkeit von kleinen und mittleren Unternehmen zu unterstützen. Durch eine optimale Ausnutzung dieser Regelung können erhebliche Steuervorteile realisiert werden. Es empfiehlt sich, frühzeitig die Weichen zu stellen und bei Bedarf einen Steuerberater hinzuzuziehen, um die Voraussetzungen und Möglichkeiten genau zu prüfen.

Für eine vertiefte Lektüre und detaillierte Informationen, insbesondere zu aktuellen Änderungen und Grenzwerten, besuchen Sie bitte die offizielle Seite des Bundesfinanzministeriums oder konsultieren Sie die Informationen des Bundeszentralamtes für Steuern.

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